Всі доходи фізичної особи підлягають оподаткуванню. Виняток становлять ті, які чітко зазначені в податковому кодексі (в основному це різні види соціальних виплат, премій, пенсій). Щоб зменшити податкове навантаження на людей в Україні діють податкові пільги та знижки.
Пільга – це право зменшити розмір доходу, з якого буде утримуватись податок. Як правило, пільгою можуть скористатися працівники з низькою заробітною платою (частково зайняті). Нараховуватись вона може тільки на заробітну плату.
Щоб з’ясувати чи має конкретна людина право на пільгу, потрібно скористатися спеціальною формулою: діючий розмір прожиткового мінімуму помножити на 1,4 та округлити до найближчих 10 грн. Суму, яку отримали треба порівняти з отриманою заробітною платою. Якщо заробітна плата менша – отже, можна подавати документи для оформлення пільги. Якщо у людини на утриманні є діти, тоді пільга може бути збільшена. Якщо платник податків працює на декількох роботах – правом використати податкові пільги він може скористатися лише за одним із місць працевлаштування на свій вибір. Документи для оформлення пільги потрібно подавати роботодавцю.
Податкова знижка – це можливість повернути назад частину сплачених податків на підставі документально підтверджених поважних причин. Про те, що людина хоче скористатися такою знижкою, вона має вказати під час подання річної податкової декларації. Разом з цим потрібно подати підтверджуючі документи (квитанції, договори, акти отриманих послуг тощо). Приклади витрат, які дають право отримати податкову знижку: вартість іпотечного кредиту, оплата оренди житла, вартість оплати за лікування, вартість оплати за навчання тощо. Повний перелік підстав зафіксовано у ст. 166 Податкового кодексу України.
